地市級財政開展分行業(yè)分領(lǐng)域績效指標(biāo)體系建設(shè)的思路

      地市級分行業(yè)分領(lǐng)域績效指標(biāo)體系建設(shè)階段應(yīng)圍繞"職能-任務(wù)-項目"的主線,結(jié)合部門核心職能、重點工作內(nèi)容及資金支出方向等,搭建行業(yè)特點明顯、履職目標(biāo)清晰、重點工作突出的本行業(yè)、本領(lǐng)域預(yù)算績效指標(biāo)體系。主要包括歸納職能、分解任務(wù)、梳理項目、設(shè)置目標(biāo)、設(shè)置指標(biāo)、提煉核心等內(nèi)容。

        (一)歸納職能。以“三定方案"為基礎(chǔ),梳理提煉履職內(nèi)容,厘清部門職責(zé)邊界,歸并同類職能,對部門職能職責(zé)進(jìn)行歸納、提煉。

        (二)分解任務(wù)。以歸納后的部門職責(zé)為基礎(chǔ),圍繞省委省政府重要工作部署、部門職能職責(zé)和中長期規(guī)劃、重點工作任務(wù)和近年工作情況等,梳理履行職能應(yīng)開展的主要工作任務(wù),做到同一職能下的工作任務(wù)不漏、不重,且與中長期規(guī)劃相銜接。

        (三)梳理項目。績效指標(biāo)體系建設(shè)應(yīng)與預(yù)算部門項目庫緊密結(jié)合,績效指標(biāo)體系既要涵蓋有預(yù)算安排的項目,也要考慮部門職能中有但暫無預(yù)算安排的項目,兼顧績效指標(biāo)體系的實用性和前瞻性。績效指標(biāo)體系建成后,各部門申報預(yù)算時,直接選取績效指標(biāo)體系中對應(yīng)的績效指標(biāo),補充完善后形成新增項目或延續(xù)性項目績效指標(biāo)等。

       (四)設(shè)置部門整體績效目標(biāo)。部門整體績效目標(biāo)應(yīng)突出部門核心職能，根據(jù)部門職能職責(zé)、事業(yè)發(fā)展中長期規(guī)劃和年度計劃設(shè)置整體績效目標(biāo)。其中,部門整體支出績效目標(biāo)分為中長期目標(biāo)和預(yù)算年度目標(biāo),根據(jù)部門事業(yè)發(fā)展中長期規(guī)劃設(shè)定部門中長期整體支出績效目標(biāo),中長期目標(biāo)具有穩(wěn)定性;在中長期目標(biāo)的引領(lǐng)下,突出分年度工作重點和任務(wù),根據(jù)部門年度計劃設(shè)定年度績效目標(biāo)。部門整體支出中長期績效目標(biāo)及年度績效目標(biāo)兩者的核心指標(biāo)應(yīng)保持一致性,突出部門核心職能。

       (五)設(shè)置部門整體績效指標(biāo)。部門整體績效指標(biāo)是體現(xiàn)部門職能職責(zé)和重點工作任務(wù)的整體性、系統(tǒng)性的核心指標(biāo)。指標(biāo)選取緊密圍繞省委省政府重點任務(wù)部署,以部門職能職責(zé)為依據(jù),結(jié)合行業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃和部門年度工作計劃,體現(xiàn)部門在一定時期內(nèi)的核心工作。

通過梳理中央、省委省政府相關(guān)部門事業(yè)發(fā)展"十四五"規(guī)劃目標(biāo)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃考核指標(biāo)、部門職能職責(zé)、重點工作目標(biāo)等,總結(jié)提煉出事業(yè)發(fā)展的主要職能,對應(yīng)主要職能設(shè)置了部門整體績效指標(biāo)。根據(jù)年度重點工作、支出結(jié)構(gòu)等內(nèi)容,合理設(shè)置核心指標(biāo)比重和權(quán)重。

       (六)設(shè)置項目績效目標(biāo)。設(shè)置項目績效目標(biāo)應(yīng)遵循確定項目總目標(biāo)并逐步分解的方式,確保不同層級的績效目標(biāo)和指標(biāo)統(tǒng)一銜接、協(xié)調(diào)配套。首先應(yīng)明確項目總體政策目標(biāo),在此基礎(chǔ)上,根據(jù)項目的立項依據(jù)、實施目的、重點工作任務(wù)、需要解決的主要問題和相關(guān)財政支出的政策意圖等,研究明確項目總體績效目標(biāo),并將其分解為多個子目標(biāo)。績效目標(biāo)能清晰反映預(yù)算資金的預(yù)計產(chǎn)出、效果和滿意度,并與部門行業(yè)規(guī)劃、職能職責(zé)、項目工作重點、支出內(nèi)容等相匹配。

       (七)設(shè)置項目績效指標(biāo)。細(xì)化任務(wù)清單,根據(jù)任務(wù)內(nèi)容,分析投入資源、開展活動、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、成本要求、產(chǎn)出內(nèi)容、產(chǎn)生效果等設(shè)置績效指標(biāo)。牽頭部門根據(jù)工作計劃,指導(dǎo)建設(shè)部門按照統(tǒng)一規(guī)范的格式設(shè)置本行業(yè)、本領(lǐng)域績效指標(biāo)。績效指標(biāo)體系主要由績效指標(biāo)、指標(biāo)值設(shè)定依據(jù)和數(shù)據(jù)來源、指標(biāo)解釋、績效指標(biāo)取值標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容構(gòu)成。

       1.指標(biāo)設(shè)置。以相關(guān)法律法規(guī)、政策文件、政府工作報告、重點工作任務(wù)、中長期規(guī)劃、部門考核要求、資金管理辦法等為基礎(chǔ)，按照預(yù)算績效管理具體要求,對項目(包括專項債資金等)績效目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解,設(shè)置具體的項目預(yù)算績效指標(biāo)。績效指標(biāo)原則上不超過三級,其中一級指標(biāo)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)。一級和二級指標(biāo)的名稱固定,三級指標(biāo)可根據(jù)具體內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化。

       (1)產(chǎn)出指標(biāo)設(shè)置方法。產(chǎn)出指標(biāo)為預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況,包含的二級指標(biāo)有數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時效指標(biāo)、成本指標(biāo)等。產(chǎn)出指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)與主要支出方向相對應(yīng),原則上不應(yīng)存在重大缺項、漏項。

數(shù)量指標(biāo)反映預(yù)期產(chǎn)出公共產(chǎn)品和提供服務(wù)的數(shù)量,應(yīng)根據(jù)項目任務(wù)設(shè)定相應(yīng)的指標(biāo)內(nèi)容。如培訓(xùn)次數(shù)、修建公路里程數(shù)等。

質(zhì)量指標(biāo)反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)或水平,原則上工程基建類、信息化建設(shè)類等有明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的項目應(yīng)設(shè)置質(zhì)量指標(biāo)。如培訓(xùn)合格率、工程驗收合格率等。

時效指標(biāo)反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的及時程度和效率情況。設(shè)置時需確定整體時間,如有完成時限、關(guān)鍵性節(jié)點的項目,應(yīng)分解設(shè)置約束性時效指標(biāo)。如培訓(xùn)計劃按時完成率、工程進(jìn)度等;對于內(nèi)容相對較多并且復(fù)雜的項目,可根據(jù)工作開展周期或頻次設(shè)定相應(yīng)指標(biāo),如工程按時完工率、助學(xué)金發(fā)放周期等。

成本指標(biāo)反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)所產(chǎn)生的成本。成本指標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)成本、社會成本和生態(tài)環(huán)境成本,分別反映項目實施產(chǎn)生的各方面成本的預(yù)期控制范圍。工程基建類項目和大型修繕及購置項目等應(yīng)設(shè)置成本指標(biāo),并逐步推廣到其他具備條件的項目。如工程總投資控制率、人均培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)、生態(tài)環(huán)境恢復(fù)成本、設(shè)備購置成本等。

       (2)效益指標(biāo)設(shè)置方法。效益指標(biāo)為預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)可能對經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等帶來的影響情況,包含的二級指標(biāo)有經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等,可根據(jù)項目實際情況選擇性設(shè)置和細(xì)化。

經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)反映相關(guān)產(chǎn)出對經(jīng)濟(jì)效益帶來的影響和效果,包括相關(guān)產(chǎn)出在當(dāng)年及以后若干年持續(xù)形成的經(jīng)濟(jì)效益,以及自身創(chuàng)造的直接經(jīng)濟(jì)效益和引領(lǐng)行業(yè)帶來的間接經(jīng)濟(jì)效益,如稅收貢獻(xiàn)率、固定資產(chǎn)投資額、全省民營經(jīng)濟(jì)增加值增長率等。

社會效益指標(biāo)反映相關(guān)產(chǎn)出對社會發(fā)展帶來的影響和效果,用于體現(xiàn)項目實施當(dāng)年及以后若干年在提升治理水平、落實國家政策、

推動行業(yè)發(fā)展、服務(wù)民生大眾、維持社會穩(wěn)定、維護(hù)社會公平正義、提高履職或服務(wù)效率等方面的效益,如帶動就業(yè)人數(shù)、道路交通事故萬車死亡下降率、居民消費價格總水平(CPI)等。

生態(tài)效益指標(biāo)反映相關(guān)產(chǎn)出對自然生態(tài)環(huán)境帶來的影響和效果,即對生產(chǎn)、生活條件和環(huán)境條件產(chǎn)生的有益影響和有利效果,包括相關(guān)產(chǎn)出在當(dāng)年以及若干年持續(xù)形成的生態(tài)效益,如單位GDP能耗降低率、細(xì)顆粒物(PM2.5)濃度同比降低率、長江流域地表水省控以上斷面劣V類水質(zhì)比例等。

可持續(xù)影響指標(biāo)反映項目后續(xù)運行及成效發(fā)揮的可持續(xù)影響情況,如企業(yè)存活率、編制規(guī)劃影響時限、設(shè)備有效使用年限等。

       (3)滿意度指標(biāo)設(shè)置方法。滿意度指標(biāo)是反映服務(wù)對象和項目受益人認(rèn)可程度的指標(biāo)。根據(jù)項目內(nèi)容準(zhǔn)確定位服務(wù)和受益對象,設(shè)置滿意度指標(biāo)。如公共就業(yè)服務(wù)滿意度、扶持企業(yè)滿意度、放射源污染問題投訴次數(shù)等。滿意度指標(biāo)一般適用于直接面向社會主體及公眾提供公共服務(wù),以及其他事關(guān)群眾切身利益的項目支出,其他項目根據(jù)實際情況可不設(shè)滿意度指標(biāo)。

       2.指標(biāo)來源。績效指標(biāo)的來源主要有政策文件、部門日常工作、社會評價等方面。業(yè)務(wù)部門結(jié)合項目實際收集整理相關(guān)信息和數(shù)據(jù)。

       (1)政策文件。部門和單位可以從黨中央、國務(wù)院,省委、省政府或本部門在某一個領(lǐng)域制定的有明確統(tǒng)計口徑和規(guī)范的目標(biāo)、規(guī)劃、計劃、工作要求中提煉績效指標(biāo)。如國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展五年規(guī)劃提出的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展主要指標(biāo)、城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率、每千人口擁有執(zhí)業(yè)(助理)醫(yī)師數(shù)、森林覆蓋率等。

       (2)部門日常工作。各類考核中明確的考核指標(biāo);部門對實施項目的考慮和工作安排,經(jīng)規(guī)范程序履行審批手續(xù)后形成部門工作計劃和項目實施方案中的指標(biāo);部門日常工作中約定俗成、經(jīng)常使用且有統(tǒng)計數(shù)據(jù)支撐的統(tǒng)計指標(biāo)。

       (3)社會機構(gòu)評價、新聞媒體報道等。具有社會公信力的非政府組織、公益機構(gòu)、新聞媒體等對公共服務(wù)質(zhì)量和輿論情況等長期或不定期跟蹤調(diào)查,形成的具有一定權(quán)威性和公認(rèn)度的指標(biāo)。

       (4)其他參考指標(biāo)。可以參考或選用績效目標(biāo)管理、重點績效評價和部門管理中使用的績效指標(biāo)。如按照上述來源難以獲取適宜指標(biāo),部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要科學(xué)合理創(chuàng)設(shè)指標(biāo)。如可以立足我國管理實際,借鑒國外政府績效管理、學(xué)術(shù)研究、管理實踐等經(jīng)驗,合理創(chuàng)設(shè)相關(guān)指標(biāo)。

       3.績效指標(biāo)值設(shè)定依據(jù)及指標(biāo)值數(shù)據(jù)來源。通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù),確定績效標(biāo)準(zhǔn),并結(jié)合項目預(yù)期進(jìn)展、預(yù)期投入等情況,確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。應(yīng)盡量避免主觀因素,采用數(shù)據(jù)或事實來判斷目標(biāo)預(yù)期實現(xiàn)情況,通過收集國家和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、同類項目或行業(yè)水平、歷史數(shù)據(jù)平均值、往年數(shù)據(jù)峰谷值、變化趨勢等,明確績效指標(biāo)的中期或年度指標(biāo)值,切實發(fā)揮績效指標(biāo)對預(yù)算編制執(zhí)行的弓導(dǎo)約束和控制作用。避免選用難以確定具體指標(biāo)值、標(biāo)準(zhǔn)不明確或缺乏約束力的指標(biāo)。

       (八)提煉核心指標(biāo)。提煉核心指標(biāo)是體現(xiàn)部門核心職能、重點工作的重要路徑,過多的指標(biāo)不利于突出績效管理的重點,同時也會帶來績效管理成本增加。在績效指標(biāo)設(shè)置過程中,部門結(jié)合省委省政府重點工作任務(wù)、部門考核要求和中長期規(guī)劃等,區(qū)分重點項目和一般項目,從初步搭建的績效指標(biāo)庫中明確核心指標(biāo)。針對不同類型的項目,應(yīng)充分考慮核心指標(biāo)的比例和權(quán)重。原則上單個項目的核心指標(biāo)不超過8個。